對象

董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)骨干等高中層管理者

目的

這是一堂“預(yù)算理論 現(xiàn)實(shí)博弈” 的綜合性課程，您在重溫全面預(yù)算管理理論體系的同時(shí)，還將深刻領(lǐng)略段老師關(guān)于全面預(yù)算的獨(dú)到理論見解及難題化解技巧，包括“尊重差異”、“腰帶張弛”、“模式共用”、“適度細(xì)化”“期中不調(diào)”、“12 1均衡”等。同時(shí)了解體系搭建技巧，有效規(guī)避預(yù)算管理中的各類障礙，達(dá)到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)高度契合。

內(nèi)容

課程背景

      預(yù)算天然存在，只是口頭或紙質(zhì)、隨意或嚴(yán)謹(jǐn)。

      預(yù)算基礎(chǔ)理論與預(yù)算現(xiàn)實(shí)博弈天生一對、如影隨形。理論已然成熟雄厚，但現(xiàn)實(shí)博弈卻往往被忽視。預(yù)算主導(dǎo)者與參與者之間的博弈看似合作性博弈，本質(zhì)卻必然包含參與者的個(gè)體利益訴求。這也是“預(yù)算任務(wù)分解難、預(yù)算資源眾人搶、運(yùn)營分析業(yè)財(cái)吵、業(yè)績考核眾難服”的內(nèi)因。

      預(yù)算管理首先要尊重利益訴求差異，我們要做的是建設(shè)規(guī)則、消減差異、期望共贏。

一、全面預(yù)算定義

      《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引—全面預(yù)算》規(guī)定：全面預(yù)算指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。

      預(yù)算在企業(yè)運(yùn)營中承上啟下，“上銜戰(zhàn)略、左勾內(nèi)控、右搭核算、下達(dá)考核”。

二、全面預(yù)算本質(zhì)

1、預(yù)算就是預(yù)測

      偏差是其本質(zhì)內(nèi)涵且永恒存在，不能因偏差而輕視或否認(rèn)預(yù)算價(jià)值。

2、預(yù)算就是博弈

      博弈必然存在利益差異，“重人性、尊差異”的預(yù)算規(guī)則才能有效運(yùn)行。

3、預(yù)算就是預(yù)配

      在預(yù)算規(guī)則指引下預(yù)先分配任務(wù)及資源是預(yù)算的主體工作。

4、預(yù)算就是參照

      預(yù)算不是終點(diǎn)，業(yè)績考核才是跑道的單圈終點(diǎn)，預(yù)算給予業(yè)績考核參照標(biāo)準(zhǔn)。

三、全面預(yù)算現(xiàn)狀

      雖然我們期望“財(cái)業(yè)融合”，但“財(cái)業(yè)異頻”天天上演，全面預(yù)算如同陽光下的肥皂泡，光鮮奪人；現(xiàn)實(shí)卻屢屢破滅。“高層認(rèn)知淺、規(guī)則不清晰、邏輯不嚴(yán)謹(jǐn)、模板反應(yīng)慢、業(yè)財(cái)不同頻”是其五大突出現(xiàn)狀，也制約著預(yù)算的有效發(fā)揮。

四、全面預(yù)算核心

      “清晰的規(guī)則體系、快速的反應(yīng)模板”是全面預(yù)算兩大運(yùn)營核心。可有效降解預(yù)算運(yùn)行的利益訴求差異，也是確?！柏?cái)業(yè)融合”的有力保障。

五、全面預(yù)算建設(shè)

      如何設(shè)計(jì)清晰完善的預(yù)算規(guī)則、建設(shè)快速反應(yīng)的預(yù)算模板呢？段老師四寶：“計(jì)劃生育趣談全面預(yù)算”有效避免業(yè)績指標(biāo)分配不均衡；“預(yù)算模板工具化”確保預(yù)算口徑一致；“財(cái)業(yè)同頻分析論”直擊經(jīng)營分析核心，消除避重就輕無謂爭論；“預(yù)算期中不調(diào)整”重大事項(xiàng)實(shí)時(shí)記錄期末運(yùn)用“統(tǒng)計(jì)學(xué)原理”統(tǒng)一協(xié)調(diào)，杜絕耗時(shí)耗力不討好的預(yù)算調(diào)整。

      同時(shí)我們要明確：1、尊重現(xiàn)實(shí)與預(yù)算的差異本質(zhì)，“12 1”法則有效平衡功勞與苦勞；2、財(cái)務(wù)應(yīng)肩負(fù)預(yù)算指導(dǎo)職能，切實(shí)提升財(cái)務(wù)管理地位，確保預(yù)算有效執(zhí)行落實(shí)。

特別提示

1、本課程大綱可隨客戶需求調(diào)整。

2、本課程全程禁止錄像錄音。

課程大綱

第一節(jié) 什么是全面預(yù)算管理？

一、什么是全面預(yù)算管理？

1、全面預(yù)算管理定義

2、全面預(yù)算三全特征

3、國粹麻將運(yùn)行模式

4、國粹斑窺預(yù)算全貌

二、全面預(yù)算的運(yùn)營地位

1、上銜戰(zhàn)略目標(biāo)

2、左勾內(nèi)部控制

3、右搭核算分析

4、下通業(yè)績考核

三、全面預(yù)算管理認(rèn)知畫像

1、管理層葉公好龍

2、非財(cái)務(wù)裝瘋賣傻

3、財(cái)務(wù)人疲憊消極

四、全面預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

1、高層認(rèn)知淺

2、規(guī)則不清晰

3、邏輯不嚴(yán)謹(jǐn)

4、模板反應(yīng)慢

5、業(yè)財(cái)不同頻

第二節(jié) 如何理解全面預(yù)算管理？

一、為什么說預(yù)算管理與生俱來？

1、思想伊始預(yù)算天然

2、心有默念也是預(yù)算

3、記錄才是成熟預(yù)算

二、全面預(yù)算四大本質(zhì)是什么？

1、未來預(yù)測

2、內(nèi)部博弈

3、資源預(yù)配

4、業(yè)績參考

三、為什么說財(cái)務(wù)強(qiáng)則預(yù)算興？

1、管理層與財(cái)務(wù)天生雙簧搭檔

2、財(cái)務(wù)人具有天然的規(guī)則優(yōu)勢

3、財(cái)務(wù)人具有天然的工具優(yōu)勢

4、財(cái)務(wù)摒棄包裹投身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

四、如何達(dá)到預(yù)算“財(cái)業(yè)同頻”？

1、搖搖橋談財(cái)業(yè)同頻

2、全面預(yù)算唯一控制

3、全面預(yù)算適度控制

4、一把手是成功關(guān)鍵

第三節(jié) 全面預(yù)算管理保障體系

一、預(yù)算管理原則

1、全面涵蓋

2、重點(diǎn)關(guān)注

3、規(guī)則共享

4、指標(biāo)量化

5、適度細(xì)化

6、責(zé)利對等

7、模型聯(lián)動(dòng)

8、快速反應(yīng)

9、剛性執(zhí)行

10、持續(xù)改進(jìn)

二、預(yù)算組織體系

1、公司治理

2、預(yù)算決策

3、預(yù)算工作

4、預(yù)算執(zhí)行

三、預(yù)算規(guī)則體系

1、四大協(xié)同

2、科目設(shè)置

3、資產(chǎn)規(guī)則

4、存貨規(guī)則

5、收入規(guī)則

6、成本規(guī)則

7、費(fèi)用規(guī)則

8、其他規(guī)則

四、預(yù)算指標(biāo)體系

1、指標(biāo)層次

2、指標(biāo)類型

五、預(yù)算模型體系

1、業(yè)務(wù)預(yù)算模型

2、五環(huán)核算模型

3、財(cái)務(wù)報(bào)表模型

4、分析考核模型

第四節(jié) 怎樣做好全面預(yù)算編制？

一、目標(biāo)確定與分解

1、目標(biāo)確定依據(jù)

2、生活趣談目標(biāo)

二、預(yù)算編制的內(nèi)容

1、編制內(nèi)容

2、具體模塊

3、結(jié)構(gòu)導(dǎo)圖

三、預(yù)算編制的方法

1、固定與彈性

2、增量與零基

3、定期與滾動(dòng)

4、概率

四、預(yù)算編制的流程

1、基本流程

2、具體流程

第五節(jié) 怎樣做好全面預(yù)算執(zhí)行？

一、預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容

1、同頻記錄

2、財(cái)務(wù)審核

3、雙份同頻

4、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

二、預(yù)算分析的方法

1、結(jié)構(gòu)分析法

2、比較分析法

3、因素分析法

三、運(yùn)營分析會(huì)議

1、會(huì)議召開周期

2、會(huì)前財(cái)業(yè)合力

3、會(huì)中財(cái)業(yè)接力

4、會(huì)后業(yè)務(wù)調(diào)力

四、預(yù)算調(diào)整是與非

1、預(yù)算調(diào)整理論

2、預(yù)算調(diào)整現(xiàn)實(shí)

3、預(yù)算調(diào)整化解

第六節(jié)  徹悟預(yù)算合作性博弈

一、平等依有主導(dǎo)

二、計(jì)生趣談?lì)A(yù)算

三、系皮帶的學(xué)問

四、統(tǒng)計(jì)重整排次

五、梅止渴香沁鼻

六、“12 1”均衡