在銀行業務中你是否碰到企業客戶嚴重拖欠甚至逃廢銀行借款？這種失信嚴重影響銀行的發展和經濟的正常運行。銀行客戶經理一方面需要通過報表和企業信息分析進行放貸，另外還需要承擔舞弊信息帶來的風險。由于企業客戶信息與金融機構之間的信息嚴重失衡，大大增加金融機構識別客戶的成本和信貸風險。本課程正是通過對企業財務情況的分析來控制信貸風險，來提高金融機構的內在競爭力。
1.真正理解企業財務報表的真正用途和要點 2.根據企業報表核心要素和結構判斷經營問題 3.企業報表質量來判斷財務綜合實力 4.企業信貸方案中的重要注意點 5.報表分析下的授信評估 6.企業融資需求下的授信分析 7.識別企業報表舞弊的動機和手段 8.風險評估下關注的企業宏觀和戰略情景 9.舞弊識別重要方法和技巧 10.關鍵點的案例分析
課程大綱：
一、商業語言的公信力與透明度正在面臨挑戰
1. 國內情況
2. 國外情況
二、財務信息公信力的質量特征
1. 內容質量
2. 相關性
1) 及時性
2) 反饋價值
3) 預測價值
3. 可靠性
1) 如實表達
2) 可核性
3) 中立性
4. 表述質量
1) 可理解性
2) 充分披露
3) 實質重于形式
4) 可比性
5) 一致性
5. 信息的修正性
6. 財務信息公信力不足的基本分析
1) 經濟學解釋
2) 會計學解釋
3) 真正掌握財務報表信息-”精神文明和物質文明兩手一起抓“
三、財務報表的閱讀法
1. 財務要素的真實識別和意義
2. 客戶經理對報表要素的分析
3. 如何從報表中找到有用信息
4. 資產負債表：效率要素分析
5. 利潤表：銀行角度的盈虧平衡
6. 現金流量表：關鍵驅動要素分析
7. 報表核心課目反映的企業財務問題
8. 企業報表的固有問題
9. 合適的財務結構匹配
10. 報表的內在關系和勾稽真偽
11. 案例配合
四、企業審計報告的閱讀和利用
1. 標準無保留意見的審計報告要點閱讀
2. 帶強調事項段的無保留意見審計報告要點閱讀
3. 保留意見的審計報告要點閱讀
4. 否定意見的審計報告要點閱讀
5. 無法表示意見的審計報告要點閱讀
五、企業償債能力分析
1. 現金循環能力下的短期償債能力
2. 現金流能力下長期償債能力
3. 運營投資資金需求下信貸風險分析
4. 案例分析
六、企業經營能力分析
1. 盈利能力：盈虧平衡點和經營杠桿的聯合應用
2. 銷售能力：企業可持續發展下的杠桿水平
3. 資產管理能力：現金使用和釋放能力的評估
七、杜邦分析法的含義
1. 如何正確運用杜邦分析
2. 杜邦分析的內涵和劣勢
3. 杜邦分析的層次創新
八、信貸報告書寫中的重點關注點
1. 關聯性
2. 會計調整
3. 切入點
4. 前景的預測
5. 基于信貸風險管理的企業財務分析框架
6. 案例介紹
九、報表閱讀正確習慣和舞弊分析點
1. 三大報表之間的關鍵點分析
2. 關系點下的舞弊蹺蹺板
3. 發散思維下的褒貶分析點
4. 報表要素舞弊點分析
5. 現金舞弊點
6. 存貨舞弊點
7. 應收賬款舞弊點
8. 固定資產舞弊點
9. 無形資產舞弊點
10. 長短期借款和債券舞弊點
11. 收入成本舞弊點
12. 資本盈余公積舞弊點
13. 現金流量表舞弊手法
十、財務報表綜合案例和分析方法
十一、常見報表舞弊手段
1. 資產重組問題
2. 關聯交易問題
3. 地方政府援助問題
4. 會計政策和估計問題
5. 資產類粉飾報表重點
6. 注冊資本類粉飾報表
7. 操控現金流粉飾報表
十二、導致企業持續經營能力影響的財務因素
1. 資產分析
2. 負債分析
3. 所有者權益分析
十三、如何了解舞弊的信息源
1. 詢問要點
2. 觀察和檢查要點
3. 賬務關聯而實物空虛情形
4. 企業貸款規模的簡易測試模型規避不良貸款
5. 如何從非財務手段下的溝通了解客戶的舞弊行為
十四、正確對客戶和環境的了解
1. 外部因素:市場、法律兩個因素的重點
2. 內部因素:經營活動、投資活動和籌資活動因素考慮要點
3. 企業戰略情景影響
4. 會計政策下的考慮點
十五、報表舞弊的排除分析法
1. 環境與報表互動的評估技術
2. 運用特點
3. 案例
十六、客戶經理識別和評估技巧案例分析
十七、企業重大舞弊風險關注點案例
