對(duì)象

中層管理者

目的

規(guī)避績效管理中的短期行為 將績效管理與業(yè)務(wù)相結(jié)合 對(duì)業(yè)務(wù)部門的績效進(jìn)行合理公平的評(píng)價(jià) 以績效管理為入口，整合各項(xiàng)資源為戰(zhàn)略服務(wù)

內(nèi)容

績效管理與改進(jìn)

引入：績效管理的正確體現(xiàn)方式

短期KPI的問題

平衡積分卡的作用

一、績效管理的起點(diǎn)—預(yù)算

1.戰(zhàn)略計(jì)劃

a.分析影響戰(zhàn)略的內(nèi)部和外部因素

b.長期使命與目標(biāo)

c.根據(jù)長期戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整策略

d.戰(zhàn)略計(jì)劃模型與分析技術(shù)

e.成功的戰(zhàn)略計(jì)劃制定過程所具備的特性

2.預(yù)算概念

a.經(jīng)營和業(yè)績目標(biāo)

b.成功的預(yù)算編制過程所具備的特性

c.資源分配

d.其他預(yù)算概念

3.預(yù)測(cè)技術(shù)

a.回歸分析

b.學(xué)習(xí)曲線分析

c.期望值

d、時(shí)間序列分析

4.預(yù)算方法

a.年度企業(yè)計(jì)劃（總預(yù)算）

b.項(xiàng)目預(yù)算

c.作業(yè)預(yù)算編制

d.零基預(yù)算法

e.連續(xù)（滾動(dòng)）預(yù)算

f.彈性預(yù)算

5.年度利潤計(jì)劃和附表

a.營業(yè)預(yù)算

b.財(cái)務(wù)預(yù)算

c.資本預(yù)算

6、頂層規(guī)劃與分析

a.預(yù)計(jì)損益表

b.預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

c.預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量

二、績效管理的參照物-實(shí)際成本

1.計(jì)量概念

a.成本習(xí)性和成本對(duì)象

b.實(shí)際成本和正常成本

c.標(biāo)準(zhǔn)成本

d.吸收（全部）成本法

e.變動(dòng)（直接）成本法

f.聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品成本法

2.成本計(jì)算制度

a.分批成本法

b.分步成本法

c.作業(yè)成本法

d.生命周期成本法

3.間接成本

a.固定和變動(dòng)間接費(fèi)用

b.全廠間接費(fèi)用和部門（車間）間接費(fèi)用

c.分配基礎(chǔ)的確定

d.服務(wù)部門成本的分配

三、績效管理的結(jié)果

1.成本與差異核定

a.實(shí)際與計(jì)劃成果比較

b.使用彈性預(yù)算分析業(yè)績

c.例外原則管理

d.標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的使用

e.對(duì)預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析

2.責(zé)任中心和報(bào)告部門

a.責(zé)任中心的種類

b.轉(zhuǎn)移價(jià)格定價(jià)模式

c.組織各部門的報(bào)告書

3.業(yè)績考核

a.產(chǎn)品獲利能力分析

b.經(jīng)營單位獲利能力分析

c.客戶獲利能力分析

d.投資回報(bào)率

e.剩余收益

f.投資基準(zhǔn)問題

g.關(guān)鍵績效指標(biāo)

四、績效管理的終點(diǎn)—流程改造

1.供應(yīng)鏈管理

a.精益生產(chǎn)

b.企業(yè)資源計(jì)劃

c.約束理論和產(chǎn)量成本法

d.產(chǎn)能管理和分析

2.業(yè)務(wù)流程改進(jìn)

a.價(jià)值鏈分析

b.增值概念

c.流程分析

d.作業(yè)管理

e.持續(xù)改進(jìn)概念

f.最佳方法分析

g.質(zhì)量成本分析

h.高效的會(huì)計(jì)流程